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Non-fungible Tokens, kurz NFTs, haben in den letzten Jahren die Welt im Sturm erobert. Diese digitalen Vermögenswerte können viele Formen annehmen und eine Reihe von Nutzen bieten, aber was passiert, wenn die Besteuerung für NFT-Inhaber ins Spiel kommt?
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NFTs im Laufe der Jahre
In den letzten Jahren sind Sie wahrscheinlich darauf gestoßen verschiedene NFT-Sammlungen wie Bored Ape Yacht Club oder CryptoPunks, die den Weg für Sammlerwahnsinn nach der Vielfalt einzigartiger Kunstwerke geebnet haben. Alternativ haben Sie möglicherweise begonnen, NFTs auf Gaming-Plattformen wie Sorare oder NBA Top Shot zu sammeln.
Es gibt viele verschiedene Anwendungsfälle für NFTs sind heute verfügbar, und ihr Nutzen nimmt aufgrund ihrer nicht fungiblen Natur nur zu. Das bedeutet, dass unsere NFTs in Zukunft den Zugang zu VIP-Inhalten online ermöglichen oder in Form von modischen Accessoires für Online-Avatare vorliegen könnten.
Was nicht fungible Token betrifft, ist das Potenzial nahezu grenzenlos. Aber wie sieht es mit Steuerfragen aus? Werden NFTs ähnlich besteuert wie Kryptowährungen? Oder unterscheiden sie sich von Bitcoin, Ethereum und Dogecoin?
Vor diesem Hintergrund werfen wir einen genaueren Blick auf die NFT-Besteuerung, wie sie funktioniert und wie viel Anleger oder Schöpfer damit rechnen können, zu zahlen.
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NFTs werden nicht immer genauso besteuert wie Krypto
Zunächst ist es wichtig zu beachten, dass Ihre NFT-Steuergesetze wahrscheinlich je nach Ihrem geografischen Standort variieren und die von Ihnen gezahlte Steuer je nach Wohnort erheblich unterschiedlich sein kann.
In den USA bot der IRS Leitlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen an, die in zu finden sind Hinweis 2014-21 [PDF] und Steuerbescheid 2019–24 [PDF]. Dieser Leitfaden bietet auch Einblicke in die spezifische Verwaltung von NFTs und es gibt einige wichtige Unterschiede, die es zu beachten gilt.
Da NFTs nicht auf die gleiche Weise austauschbar sind wie Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum, ist es von entscheidender Bedeutung, dass viele nicht fungible Token als Sammlerstücke und nicht als Kryptowährungen betrachtet werden. Dies ist ein wesentlicher Unterschied und bedeutet, dass Sie, wenn Sie sowohl Kryptowährungen als auch NFTs besitzen, diese nicht als dieselben Einheiten betrachten sollten.
Im März 2023, Das IRS bestätigte [PDF] beabsichtigt, einige NFTs als Sammlerstücke zu besteuern, beispielsweise als Kunstwerke oder Antiquitäten. Sollten Ihre NFTs als Sammlerstücke gelten, wären sie es auch unterliegt einem Steuersatz von 28 % , was höher ist als die aktuellen Kapitalertragssteuersätze.
Ob Ihr NFT jedoch als Sammlerstück gilt, hängt vom Ergebnis einer „Durchsichtsanalyse“ des IRS ab, bei der geprüft wird, ob ein Token in der Steuergesetzgebung definiert wurde.
Obwohl klar ist, dass der IRS mit der Flut neuer Anwendungsfälle für NFTs Schritt halten muss, können wir bereits jetzt feststellen, dass NFTs, die den Eigenschaften von Sammlerstücken entsprechen, eher als solche definiert werden:
- Kunstwerk
- Antike Ornamente oder Möbel
- Edelsteine oder Metall
- Münzen oder Briefmarken
- Jahrgangsalkohol wie Wein
- Jede andere Form von Eigentum, die als Sammlerstück definiert ist
Dies würde bedeuten, dass Sammlerkunst wie Bored Ape Yacht Club oder andere visuelle NFTs als sammelbar gelten und besteuert werden könnten.
Da sie dazu gedacht sind, als digitale Kunstwerke, käufliche Kunst und Fotografie gesammelt zu werden Börsen wie OpenSea können als Sammlerstücke angesehen werden, Kategorien wie Glücksspiel und Mitgliedschaften können jedoch unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben.
Ebenso können virtuelle Grundstücke im Metaversum oder anderen digitalen Umgebungen als NFTs nicht als Sammlerstücke betrachtet werden, da sie komplexere Nutzungsebenen aufweisen und z. B. nicht in Abschnitt 408(m)(2) der Abgabenordnung aufgeführt sind welche die IRS sucht Rat bei der Beantragung von NFTs.
Wie bekomme ich meinen Snap Streak zurückBis zur Veröffentlichung zusätzlicher Leitlinien beabsichtigt der IRS mithilfe einer „Durchsichtsanalyse“ festzustellen, wann ein NFT als Sammlerstück behandelt wird. Im Rahmen der Look-Through-Analyse wird ein NFT als Sammlerstück behandelt, wenn das mit dem NFT verbundene Recht oder der mit dem NFT verbundene Vermögenswert unter die Definition des Sammlerstücks im Steuerrecht fällt. Beispielsweise ist ein Edelstein ein Sammlerstück gemäß Abschnitt 408(m); Daher ist ein NFT, der den Besitz eines Edelsteins bescheinigt, ein Sammlerstück.
Werden Sie für den Verkauf von NFTs besteuert?
Sie werden für den Verkauf Ihrer NFTs besteuert, aber der Betrag, den Sie zahlen müssen, hängt von Ihrem geografischen Standort ab und davon, ob Sie der ursprüngliche Ersteller sind oder Ihren NFT lediglich als Investition verkaufen.
In den meisten Fällen sind Verkäufer von NFTs verpflichtet, Kapitalertragssteuer auf alle erzielten Gewinne zu zahlen. Einige Länder verfolgen jedoch eine eigenwilligere Herangehensweise an die Besteuerung nicht fungibler Token. Daher ist es wichtig, dass Sie sorgfältig recherchieren, um sicherzustellen, dass Sie den richtigen Betrag zahlen.
Aufgrund der Funktionalität von NFTs prüft das IRS derzeit von Fall zu Fall, ob ein NFT eher als Sammlerstück behandelt werden könnte, bis zusätzliche Leitlinien herausgegeben werden. Auch hier ist die Forschung der Schlüssel zum Erfolg.
Wie wirkt sich die NFT-Steuer auf Urheber aus?
Während die Erstellung eines NFTs selbst kein steuerpflichtiger Vorgang ist, ist der Verkauf eines NFTs schon steuerpflichtig. Das bedeutet, dass NFT-Künstler oder -Ersteller Steuern auf die Gewinne zahlen müssen, die sie mit nach Hause nehmen.
Obwohl diese Gewinne nicht als Gewinne gelten, handelt es sich um Einkünfte, die daher mit Ihrem regulären Einkommensteuersatz besteuert werden müssen. Wenn Sie selbstständig sind, beträgt dieser Satz in den USA 15,3 %, und dies gilt sogar, wenn Sie in einer Krypto-Peer-to-Peer-Umgebung und nicht über eine Marktplatztransaktion bezahlt werden.
Es ist auch erwähnenswert, dass sich die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit von den regulären Einkommenssteuersätzen von 10 % bis 37 % unterscheidet und bei diesem Verfahren wahrscheinlich ermittelt werden muss, wie viel Ihr Nettoeinkommen im Laufe des Jahres der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit unterliegt.
Forschung ist immer der Schlüssel zur Kryptobesteuerung
Die Regulierungslandschaft rund um Kryptowährungen kann sich schnell ändern. Vor diesem Hintergrund ist es wichtig, dass Sie sich nicht auf Ihren Lorbeeren ausruhen, wenn Sie verstehen, wie Ihre NFTs besteuert werden.
Beachten Sie außerdem, dass Ihr Wohnsitzland möglicherweise andere Vorstellungen zur NFT-Besteuerung hat als der IRS. Während NFT-Verkäufe im Vereinigten Königreich der Kapitalertragssteuer unterliegen, kann diese in anderen Rechtsordnungen unterschiedlich ausfallen.
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Mit zunehmender Reife der Kryptowährungs- und NFT-Landschaft werden wir mehr Konsistenz auf dem Markt feststellen. Die Aufsichtsbehörden klären, wie Ihre nicht fungiblen Token besteuert werden sollen. Bis dahin sollte die Recherche im Vordergrund stehen, unabhängig davon, wo Sie Ihre NFTs kaufen und verkaufen.